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中超控股:拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

发布时间:2021-07-21

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明目录

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

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  产总额账面值为 30,447.57 万元,负债总额账面值 20,951.05 万元,所有者权益账面

  值 9,496.52 万元。评估前账面值已经天职国际会计师事务所审计,并出具了(天职

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  存货包括原材料、在产品、产成品及发出商品,其中:原材料主要为铜丝、钢带、

  色母、护套料及绝缘料等生产用原料,存放在车间内,存放较为集中;在产品主要为

  各类正处于加工或待加工的生产原料,分布在车间内;产成品及发出商品主要为各类

  电线、电缆,种类较多。库房保管制度健全,物品按大类堆放整齐,标签标示正确,

  建筑物主要有 1#车间、2#车间(内含办公楼)、餐厅及配电房等;主要结构为钢

  结构、钢混结构;构筑物主要为围墙、水池、厂区道路和篮球场等。房屋建筑物主要

  交联生产线、盘管绞机、互锁装铠机、电缆挤塑生产线、框绞机、金属氩弧管机生产

  线、摇篮式成缆机、起重机等目前均可正常使用;车辆为别克商务车、五菱之光面包

  车、帕萨特、仓栅式运输车、东风多利卡合计 5 辆,购置于 2012 至 2014 年间,状态

  良好;电子设备主要有厨房设备、办公桌椅、液晶电视、空调、电脑、数码相机、打

  (1)河南虹峰电缆股份有限公司纳入评估范围内的无形资产-土地使用权共计 5

  (2)河南虹峰电缆股份有限公司纳入评估范围内的无形资产-其他为财务管理软

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  序号 无形资产名称 取得日期 预计使用年限 原始入账价值 账面价值 备注

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  2014 年 10 月 26 日评估组派人进入现场,在辅导企业填表的同时,对企业的组织

  机构及资产分布情况进行了解,针对填表资产分布特点,和企业共同制定了详细的现

  场清查实施计划。根据被评企业的资产特点,在企业相关人员的配合下分别对各类资

  “资产评估明细表”、“评估调查表”及其填写要求、资料清单,细致准确的登记填

  报,对被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文

  细核对各类资产评估明细表,初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确,并根

  形资产和债务根据它们的性质及特点,采取不同的现场调查方法。如调查设备运行状

  态,是通过现场实地勘查及查阅有关资料获得。通过勘察现场,为确定设备的成新率

  根据现场实地调查结果,进一步完善资产评估明细表,以做到 “账”、“表”、

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  料,通过对实物抽查盘点、往来发函证和询问企业有关人员等评估工作及作价的必要

  解企业的存货进、出和保管核算制度,核对企业财务记录、统计报表和实地盘查,抽

  查存货的收发、结转和保管的单据、账簿记录,并查阅相关账簿记录和原始凭单,以

  确认该存货的真实存在及所有权归属。其次评估人员根据企业存货状况,对存货进行

  对货币资金、应收账款、其他应收款等非实物性流动资产等科目进行核验。对于主要

  往来款项,通过询证函的形式进行确认,对于货币资金通过盘点、核对银行对账单、

  实房屋建筑物的结构类型、层数、层高、檐高、跨度、柱距、建筑面积;勘查并记录

  房屋建筑物的装修、设施及其使用状况、实际用途以及企业维护维修状况;查阅主要

  评估明细表中的相关技术数据进行核对,对于明细表中没有完善的部分要求企业逐项

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  是在被评估单位有关财会人员、设备管理人员、技术人员的配合下进行。对设备的勘

  查,主要为①核查实物,即根据清查评估明细表所列项目,查对设备编号、确认有无

  此设备,同时按机器上的铭牌核查设备名称、型号、规格、制造厂家、制造年月。②

  产权核查,对一些价值较高的贵重设备和对产权发生疑问的设备进行深入调查,主要

  通过查阅订货合同、购置发票等核实;对产权权属资料中所载明的所有人与被评估单

  位和相关当事人不符的情况,给予高度关注,进一步通过询问的方式,了解产权权属,

  并要求委托方和相关当事人出具了“说明”和“承诺函”。③调查了解设备的实际技

  术状况,核查有关技术文件、资料。并对运行、故障、非在用设备、闲置、维护保养

  情况等进行核查,并填列设备现场作业调查表和有关配置的调查表。对于申报表中所

  填列内容与实际不符的,按照现场核实的情况,在征求企业有关管理人员意见的前提

  下进行了相应的调整。④了解企业设备账面的构成是否合理,有无账面记录异常现象,

  制,未对其进行实质性勘查,评估人员通过查阅有关图纸、结算等相关替代程序,根

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  (一)流动资产,评估申报明细表和账面记录一致,申报明细表与实际情况在主要

  号豫 LCF336 车辆,证载权利人为河南南街村电缆股份有限公司,河南南街村电缆股

  份有限公司为河南虹峰电缆股份有限公司前称,名称变更后,行车证未及时变更。

  构筑物部分已抵押给临颍县农村信用合作联社,贷款金额 1000 万元,贷款期限 2014

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  (2)河南虹峰电缆股份有限公司向临颍县农村信用合作联社贷款 2000 万元,贷

  款期限 2012 年 12 月至 2014 年 12 月,以虹峰电缆拥有的厂房及土地使用权进行了抵

  (3)河南虹峰电缆股份有限公司向郑州银行股份有限公司优胜北路支行贷款 350

  万元,贷款期限 2014 年 7 月 22 日至 2015 年 7 月 21 日,以房屋建筑进行了抵押,抵

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  (5)河南虹峰电缆股份有限公司向邮政银行临颍县新城路支行贷款 500 万元,

  (1)河南虹峰电缆股份有限公司应收吕永清货款截至评估基准日为 434,780.61

  元,发生日期 2013 年 8 月,实际是应收南通长城建筑安装工程有限公司货款,目前

  集团”)因资金链断裂,无法按时、足额支付货款,2014 年 9 月 15 日,河南虹峰电

  缆股份有限公司向河南省漯河市人民法院提起诉讼,请求法院依法查封、冻结伽伽集

  团银行存款、或查封、扣押其同等价值的其他财产。2014 年 11 月 7 日,经河南省漯

  河市([2014]漯民一初字 18 号)民事调解书:“被告人伽伽集团需按照双方约定时间

  如期偿还借款,如未能如期偿还欠款,虹峰电缆不再申请法律保全措施,并依照相关

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  纳入评估范围的各项流动资产,包括货币资金、应收票据、应收账款、预收账款、

  单和资产评估明细表示范格式,按照评估机构评估规范化的要求,指导企业填写流动

  1、核对账目:根据企业提供的流动资产评估明细表资料,首先与财务台账核对,

  然后和仓库台账进行核对。凡是资产中有名称和数量不符的、重复申报的、遗漏未报

  的项目进行改正,由企业重新填报,做到申报数线、现场查点:评估人员、企业物资部门、财务处等部门有关人员,对各项实物

  流动资产进行了现场监盘。现金为全额盘点,存货的抽查实物比例为 40%左右,价值

  量在 60%以上,在此基础上填写了“现金盘点表”和“存货抽查盘点记录”。

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  地采用市场法、重置成本法,确定其在评估基准日的公允价值,编制相应评估汇总表;

  的流动资产各项目评估明细表,在核实报表、评估明细表和实物的基础上,遵循独立

  (1)库存现金账面值 174,844.14 元,是存放在财务部门保险柜中,币种全部为人

  民币。评估人员在部门财务负责人陪同下,对现场日的库存现金进行盘点,并认真填

  写了现金盘点表,采取盘点倒推的方法计算出评估基准日库存现金余额,并同现金日

  记账、总账库存现金户余额进行核对,未发现异常现象,故以核实后的账面值确认评

  银行存款账面值 1,280,493.05 元,指企业存入各商业银行的各种存款。主要为

  漯河银行临颍支行、中国银行临颍支行、中信银行未来路支行、中国农业银行临颍县

  单,如果有未达账项则按双方调节编制银行余额调节表,评估过程中,对银行存款进

  行了函证,回函均无疑议,并且无未达账项。在对上述资料核对无误的基础上,以账

  资金的存在的真实性。经核实,评估基准日的金额全部与账面记录的金额相符。以核

  实后的账面值确定评估值。其他货币资金评估值为 25,500,000.00 元。

  应收票据账面价值 745,000.00 元,是虹峰电缆因提供业务而形成的应收票据,

  共 3 项,均为银行承兑汇票。根据被评估单位提供的资产评估申报明细表,我们对企

  业账面数值进行了核实,对应收票据进行清查盘点,评估人员对会计资料及相关资料

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  应收账款主要为应收的货款,评估基准日账面原值为 78,606,119.36 元,计提坏

  应收账款询证函,核对应收账款询证函的回收情况、账龄长短、过去的结算记录,同

  评估基准日被评估单位应收账款共计 80 笔。根据客户提供的资料,评估人员在

  核实无误的基础上,根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。借助于历史资料和现

  在调查了解的情况,对于已经涉诉且根据已有证据证明收回的可能性较小的,评估为

  零;其余无法准确判断坏账损失的,我们参照会计计提坏账准备的方式,以账龄为基

  础,根据企业历史上处理坏账损失的经验和计提坏账准备的会计政策,估计出可能收

  预付款项为预付的材料费、设备款、配件款等。评估基准日账面值为 2,238,975.61

  等原始资料,经检查预付款项申报数据真实、金额准确,预计到期均能收回相应物资

  其他应收款主要为与关联方的往来款、保证金等,账面值原值为 41,502,681.59

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  发放了其他应收款询证函。评估基准日被评估单位其他应收款共计 19 笔。评估人员

  在核实无误的基础上,根据每笔款项可能收回的数额确定评估值。借助于历史资料和

  现在调查了解的情况,我们无法准确判断坏账损失,因此我们参照会计计提坏账准备

  的方式,以账龄为基础,根据企业历史上处理坏账损失的经验和计提坏账准备的会计

  料成本差异,坚持每月对本月发生出入库的存货进行盘点,执行严格的物资收发制度。

  原材料账面值为 2,273,200.67 元,为企业生产产品的原料,如铜丝、钢带、色

  要购入,周转快且近期价格波动较小,账面值基本能反映目前的市场价格,故按经核

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  产成品(库存商品)评估基准日账面值为 10,303,816.71 元。主要为企业待售的商

  品,为订购产品。本次评估采用市场途径进行评估,从市场销售价格出发,扣除销售

  产成品评估值=该产品不含税销售单价×[1-销售费用/销售收入-销售税金及附

  加/销售收入-所得税额/销售收入-销售利润率×(1-所得税税率)×净利润折减率]×

  其中:净利润折减率为一定的比率,畅销产品为 0,一般销售产品为 50%,勉强

  可销售的产品为 100%。公司产品属于一般销售产品,净利润折减率取 50%。

  会计师事务审计后的损益表(2014 年 9 月 30 日)计算各项费率:

  注:因虹峰电缆于 2013 年 1 月才投入生产,为拓展市场,前期费用投入较大,故本次采用

  =该产品不含税销售单价×[1-销售费用/销售收入-销售税金及附加率/销售收入

  辅助材料和人工费用等,评估人员在核查其成本构成与核算情况后认为其账面值基本

  市场途径进行评估,从市场销售价格出发,扣除销售环节的营业税金及附加、部分利

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  发出成品评估值=该产品不含税销售单价×[1-销售税金及附加/销售收入-销售

  利润率×所得税率-销售利润率×(1-所得税税率)×净利润折减率]× 该产品库存

  其中净利润折减率为一定的比率,畅销产品为 0,一般销售产品为 50%,勉强可

  注:与发出商品相关的销售费用在基准日前已经发生,期后该部分商品基本不会发生销售费

  该项发出商品数量为 327.43 Km,含税的销售价格为:15.3 元/Km。根据天职国

  际会计师事务审计后的损益表(2014 年 9 月 30 日)计算各项费率:

  评估值=该产品不含税销售单价×[1-销售税金及附加/销售收入-销售利润率×

  所得税率-销售利润率×(1-所得税税率)×净利润折减率]× 该产品库存数量

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  值为成本价,评估值是按照市场价值扣除相应税费确定,评估值中包含了合理的利润,

  纳入本次评估范围内的房屋建筑物共 4 项,房屋建筑物主要有 1#车间、2#车间(内

  含办公楼)、餐厅及配电房等,主要结构为钢结构、钢混结构,均已办理了房屋产权

  证;构筑物主要为围墙、水池、厂区道路和篮球场等,房屋主要建于 2012 年。房屋

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  土矩型柱,香港六会彩公司网站钢筋混凝土有梁屋面板,屋面为大型屋面板,中间夹层为钢结构加钢筋混

  凝土;围护结构均为砖墙,外墙墙厚 370mm,内墙 240mm,采用塑钢门窗,室内地面

  钢结构:钢筋混凝土条形基础,H 型钢钢柱、钢梁,外墙 1.5m 高砖墙,其余为彩

  钢板,内墙为三合板。楼板、屋面板为金属型板;地面为水泥砂浆、金刚砂及面砖地

  围墙为砖砌筑和铁艺墙,水泥砂浆勾缝,基础约为 1.5 米深,厚度 0.8 米,高度

  为 2.5 米,铁艺围墙为铁栅栏,高 1.8 米铁柱之间间距有 20cm。

  号、临国用(2014)第 0020 号及临国用(2014)第 0081 号,均为工业用地,土地为

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  缆提供的资产清查评估明细表,进行账表核对,主要核对房屋建筑物的名称、位置、

  结构、建筑面积、使用年限、账面价值等;收集待估建筑物的施工图纸、概预算、工

  外装修、使用维修、施工质量、水电管线安装使用的情况进行了较详细的勘察,走访

  有关房屋建筑物的管理维护人员及使用人员。对房屋建筑物的位置、环境等进行调查,

  4、中华人民共和国国家标准 GB/T18508-2001《城镇土地估价规程》;

  5、中华人民共和国国家标准 GB/T50291-1999《房地产估价规范》;

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  建筑物使用功能一样的建筑物所投入的各项费用之和,确定重置价,同时根据建筑物

  的有形损耗和无形损耗以及使用年限确定其综合成新率,最终根据建筑物重置价和成

  预决算调整法进行评估,即根据典型房屋和构筑物实物工程量,按照现行建筑安装工

  程定额(或指标)和取费标准及当地的材料价格、人工工资,确定其综合造价;对预决

  算资料缺乏的建筑物,可采用投资估算法,即根据采用计算出类似典型工程综合造价

  后,再运用类比法对类似房屋和构筑物进行分析,找出其与典型房屋和构筑物的差异

  因素,进行增减调整,从而计算出与典型工程类似的房屋和构筑物的综合造价;对于

  价值量小、结构简单的建(构)筑物采用单方造价法确定其建安综合造价。对各类建(构)

  筑物在其结构类型及使用功能的基础上根据该类型建(构)筑物在评估基准日及所在

  地正常的施工水平、施工质量和一般装修标准下确定其基准单方造价,在此基础上根

  据建(构)筑物的个性(如不同的层高、跨度、装修情况、施工困难程度等)和现场测量

  的工作量,采用概算的方法进行价格调增和调减,将增减额折入建筑物的单方造价内,

  建安工程造价采用预(决)算调整法或者投资估算指标调整法进行计算,评估人员套用

  《河南省建筑工程定额说明》(2008 年)、《河南省安装工程定额说明》 (2008 年)、

  《河南省装饰工程定额说明》(2008 年)等资料,并依据漯河市 2014 年 9 月份的建

  前期及其他费用根据国家发展改革委、建设部发改价格[2007]670 号文件《工程

  勘察取费标准》、国家计委、建设部计价格[2002]10 号文件《工程设计取费标准》、

  财政部财建[2002]394 号文件、豫财办综【2008】98 号文件、豫财综[2004]45 号文

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  设所投入资金的贷款利息,其采用的利率按基准日中国人民银行规定标准计算,工期

  计算,并对两种结果按勘察和理论 6:4 的比例加权平均计算综合成新率。其中:

  勘察成新率 N1:通过评估人员对各建(构)筑物的实地勘察,对建(构)筑物的

  基础、承重构件(梁、板、柱)、墙体、地面、屋面、门窗、墙面粉刷、吊顶及上下

  水、通风、电照等各部分的勘察,根据原城乡环境建设保护部发布的《房屋完损等级

  评定标准》、《鉴定房屋新旧程度参考依据》和《房屋不同成新率的评分标准及修正

  系数》,结合建筑物使用状况、维修保养情况,分别评定得出各建筑物的现场勘察成

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  虹峰电缆的 2#车间位于临颍县经五路西侧厂区内,于 2012 年 12 月建成并投入使

  部分为三层钢结构,檐高 12.50 米,钢筋混凝土条形基础,H 型钢钢柱、钢梁,外墙

  1.5m 高砖墙,其余为彩钢板,楼板、屋面板为金属型板。厂区地面为金刚砂地面,办

  公楼地面为面砖,塑钢门窗,办公室有装修,内墙刷白,矿棉板吊顶,屋面为金属压

  型板。电、水及消防设施齐全。现场调查状况:房屋结构坚固,墙面无空鼓,无脱落,

  屋面无渗漏,房屋未出现不均匀的裂缝,室内设施均属较好。整体外观情况较好,房

  按现行工程预算价格、费率,将调整为按现行计算的建安综合造价,计算出定额直接

  1 定额直接费:1)定额人工费 分部分项人工费 2,800,066.11

  5 综合工日 综合工日合计+技术措施项目综合工日合计 72,669.83

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  15 间接费:10)企业管理费 分部分项管理费+技术措施项目管理费 624,321.72

  2 2)定额材料费 分部分项材料费+主材费+设备费 430,325.37

  15 间接费:10)企业管理费 分部分项管理费+技术措施项目管理费 62,880.66

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  假设在建设期内建设资金均匀投入,贷款利率按一年期人民币贷款利率 6.00%计取资

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  该房屋建筑物于 2012 年 12 月建成投入使用,根据评估房屋建筑物与土地使用年

  限孰短原则来确定建筑物的理论成新率。通过现场勘察,依据构筑物现场勘察评分标

  准,分别对建筑的结构、装修、设备三部分进行打分,确定勘察成新率;并最终通过

  该房屋建筑物于 2012 年 12 月建成投入使用,至评估基准日已使用 1.83 年,该

  装饰部分:门窗基本完整,无剥落;外墙勾缝基本完整密实,内墙基本完整无损;

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  勘察成新率=结构部分评分×40%+装饰部分评分×30%+安装部分评分×30%

  该厂区道路工程,2012 年 12 月建成投入使用,面积为 13,000.00 平方米,由垫层、

  基层和面层组成。结构构造为素土夯实、3:7 石灰稳定土,厚 15cm 石灰、粉煤灰及碎

  石,沥青混凝土砌筑辗压。厂区道路设雨水管路,圆形铸铁井盖,管底深 2.5m,宽

  1.2m。经现场查勘察,该构筑物结构稳定,无裂缝现象,基础无不明显均匀沉降,使

  工程综合造价后,套用现行的定额,确定该构筑物的综合造价,土建工程取费表如下:

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  5 综合工日 综合工日合计+技术措施项目综合工日合计 11,095.96

  15 间接费:10)企业管理费 分部分项管理费+技术措施项目管理费 164,849.38

  假设在建设期内建设资金均匀投入,贷款利率按一年期人民币贷款利率 6.00%计取资

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  该构筑物于 2012 年 12 月建成投入使用,至评估基准日已使用 1.83 年,该建筑

  经实施上述评估过程和方法后,在评估基准日 2014 年 9 月 30 日,本次委估的房

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  工费上涨所形成,另一方面是由于账面值中未包含前期费和资金成本,本次评估按照

  客观发生费用考虑了前期费用和资金成本,故形成评估增值。评估净值增值也是由于

  两方面的原因,一方面是由于评估原值增值的增值造成了评估净值的增值;另一方面

  纳入评估范围的设备类资产主要购置于 2011 至 2013 年,分布在厂区内,资产基

  河南虹峰电缆股份有限公司生产机械化程度较高,生产效率高,设备能有效匹配,

  (1)3.6/6kV~26/35kV 及以下(铜导体、铝导体)交联聚乙烯绝缘电力电缆(含

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  纳入本次评估范围的机器设备主要有:干法交联生产线、盘管绞机、互锁装铠机、

  电缆挤塑生产线、框绞机、金属氩弧管机生产线、摇篮式成缆机、起重机等目前均可

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  含购置价(含税)及车购税等相关税费;电子设备账面值是以设备的购置价入账。

  合理及空缺栏目要求该单位进行修改、补充;申报表中有无虚报、漏报,重报的设备。

  对该单位经修改补充过的设备评估明细表,该单位加盖公章作为评估人员的评估依

  技术鉴定书或检修原始记录及有关技术资料的复印件,并向操作者了解设备在使用中

  (2)为了保证评估的真实性和准确性,对大型或价值量大的各种设备,先查阅设

  备购置合同或竣工决算,再加上相关费用按照国家税法规定考虑确定其购置价格,进

  (3) 重点设备的成新率主要采用现场调查并结合已使用年限、经济寿命年限的方

  法综合确定,即通过对该设备使用情况的现场考察,并查阅必要的设备运行、维护、

  检修、性能考核等记录及与运行、检修人员交换意见后,结合对已使用年限的运行情

  (4) 由评估公司组织专家组对评估明细表进行了审查和修改,然后加以初步汇

  (1)经过以上评定估算,综合分析评估结果的可靠性,增值率的合理性,对可能

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  对有关的合同、法律权属证明及会计凭证审查核实对其权属予以确认。在此基础上,

  根据“财税〔2008〕170 号”文件规定,对于增值税一般纳税人,符合增值税抵

  扣条件的设备,设备重置全价应该扣除相应的增值税。设备重置全价计算公式如下:

  需要安装的设备重置全价=设备购置价+运杂费+设备基础费+安装工程费+前期及

  不需要安装的设备重置全价=设备购置价+运杂费-设备购置价中可抵扣的增值税

  (1)对于大型关键设备,主要是通过向生产厂家咨询评估基准日市场价格,或参

  考评估基准日近期同类设备的合同价确定购置价;对于小型设备主要是通过查询评估

  基准日的市场报价信息确定购置价;对于没有市场报价信息的设备,主要是通过参考

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  (4)对于安装调试费,根据《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》、

  设备合同中约定内容综合确定。若合同价不包含安装、调试费用,根据决算资料统计

  实际安装调试费用,剔出其中非正常因素造成的不合理费用后,并参考有关规定,合

  (5)前期费用及其他费用包括勘察设计费、招标代理服务费、建设单位管理费、

  环境评价费、工程监理费等,测算出合理的前期费用及其它费用的费用率。前期费用

  (6)资金成本,对于大、中型设备,合理工期在 6 个月以上的计算其资金成本。

  资金成本=(设备购置价格+安装调试费+其他费用)×合理工期×贷款利率×0.5

  贷款利率按照合理工期来确定对应的利率,2014 年 9 月 30 日执行的贷款利率为:

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  设备购置价中可抵扣的增值税根据“财税〔2008〕170 号”文件规定,对于符合

  车辆重置全价=购置价+购置价/(1+17%)×10%+牌照等费用-可抵扣增值税

  (1)对大型、关键设备,通过现场调查,了解其工作环境,现有技术状况,近期

  技术资料,有关修理记录和运行记录等资料作为现场调查技术状况评分值(满分为

  100),该项权重 60%;再结合其理论(经济寿命)成新率,该项权重 40%,由二项综合

  (2)对一般小型设备,根据设备的工作环境,现有技术状况,结合其经济寿命年

  按照国家有关部委规定的 2012 年第 12 号《机动车强制报废标准规定》。本次评

  估采用已使用年限和已行驶里程分别计算理论成新率,依据孰低原则确定理论成新

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  率。并结合现场调查车辆的外观、结构是否有损坏,主发动机是否正常,电路是否通

  畅,制动性能是否可靠,是否达到尾气排放标准等指标确定车辆技术鉴定成新率。最

  或者使用年限成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100%

  导体屏蔽、绝缘和绝缘屏蔽,应用交联管本身短路电加热方法使聚乙烯绝缘在高温和

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  经向南京 艺工电工设备有 限公 司销 售部相关人员询价, 并参考购置合同,

  根据机械计[1995]1041 号文规定,该设备的安装调试费及基础费率取值 10%。

  按项目工程合理工期计算资金成本,假设资金均匀投入,合理工期 1 年,评估基

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  该设备于 2012 年 11 月建成,截至评估基准日已运行 2 年,目前该设备运行正常.

  维护保养情况,结合设备外观,对设备各组成部件进行现场勘察:主要技术性能指标

  能达到和满足设计生产的要求、外观成新度、表面无缺损和磕碰、传动系统装置运行

  平稳、操作系统灵活有效、运行平稳、工作正常、电气系统能达到设计要求。分析确

  了解了该设备的目前主要工艺技术指标,在此基础上确定设备勘察现场成新率如下:

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  合成新率,其中理论成新率运用孰低法,即在使用年限法、行驶里程法二者中选取最

  (1) 至评估基准日已使用年限为 1.5 年,该向车辆驾驶人员了解及现场勘察该车

  (2)车辆设备行驶公里法成新率确定:车辆购置启用时间至评估基准日间实际已

  (3)理论成新率的确定:理论成新率取年限成新率和里程成新率中孰低者即该车

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  (4)现场勘查成新率的确定:由于该车维护保养状况良好,现场观测该车外观、

  发动机、仪器仪表、内装饰、变速箱、刹车系统良好,现场勘查成新率为 90%。

  (5)综合成新率确定:本次车辆评估成新率运用理论成新率和现场勘查成新率加

  经向生产厂家及经销商的询价该电脑的含税市场价为 2,700.00 元。该设备购置

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  该电脑的购置日期为 2014 年 5 月新购置,电子设备的经济耐用年限为 5 年,该

  解。该笔记本电脑安装符合规程,投入使用以来运行正常,各项性能均符合设计要求,

  (2)车辆评估原值减值的原因有两方面:①2013 年 8 月 1 日之前购置的车辆账

  面值中含增值税,而评估时不考虑增值税;②企业购置车辆的价格较评估基准日市场

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  纳入本次在建工程评估范围的类型为土建在建工程,总资产面值为 341,086.33

  设计费等其他前期费用,在建类工程于 2014 年 6 月开工,建设规模为 11,000 平方米,

  260 套,占地面积为 5130 平方米,容积为 2.25,绿化率为 39%。该工程已经取得《临

  颍县人民政府关于临颍县 2014 年公共租赁住房建设项目的批复》临证文[2014]19 号,

  建设工程规划许可证,建设工程施工许可证等证件齐全,其资产分布在河南虹峰电缆

  (1)检查资产评估明细表各项内容填写情况,并核实在建工程评估明细表合计数

  (2)根据申报的在建工程项目,审核其“三证”是否齐全、合同内容,并通过与

  财务人员交谈了解工程实际进度情况及设备款项支付情况,分析账面值的构成及其合

  开工时间距基准日半年内的在建项目,根据其在建工程申报金额,经账实核对后,

  该工程于 2014 年 10 月开工,预计完工时间为 2015 年 05 月,评估人员向其财务

  人员调查核实,公租房的账面值 341,086.33 元,为企业实际支付给工程施工单位的

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  勘察费及设计费等其他前期费用。由于开工时间距基准日半年以内,此账面价值中不

  经实施上述评估过程和方法后,在评估基准日 2014 年 9 月 30 日,本次委估的在

  纳入评估范围的工程物资在评估基准日账面值为 312,212.42 元,主要为企业购

  变化不大,以经核实后的账面值作为评估值。工程物资评估值为 312,212.42 元。

  的位于临颍县经五路西侧的五宗土地,账面价值为 33,923,004.89 元。

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  估价对象在估价基准日宗地红线外“五通”(供水、排水、通路、通电、通讯),

  红线内“五通”(供水、排水、通路、通电、通迅)和红线内“场地平整”。本次评

  估设定土地开发程度为红线外“五通”(供水、排水、通路、通电、通讯)和红线内

  综上所述,本次评估的估价对象地价定义为:在估价基准日为 2014 年 09 月 30

  日的估价对象实际利用条件下,上述设定的估价对象的土地用途、使用年限、土地开

  在估价基准日为 2014 年 09 月 30 日,土地用途、开发程度、使用年期等定义如

  注:红线外“五通一平”即为:红线外“五通”(供水、排水、通路、通电、通讯)及土地平整。

  待估宗地的宗地名称、位置、登记用途、土地使用者、登记面积、登记土地级别、

  序号 土地使 土地权证 土地 登记 登记面 四 至 终止 取得 土地 备

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  司合法取得,四宗土地存在他项权利,抵押于银行,本次评估不考虑他项权利状况。

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  113°43’-114°09’,南北长 30 公里,东西宽 38 公里,总面积为 821 平方公里,

  平均海拔 63.6 米。北接许昌县,南望漯河市区,东接鄢陵县、西华县,西连襄城县,

  季寒冷干燥。四季分配是春、秋较短,冬、夏较长,夏季 115 天左右,冬季 130 天左

  右,春、秋两季共 120 天左右。年平均气温 14.5℃,一月份平均气温 0.5℃,七月份

  平均气温 28℃,全年无霜期 226 天左右。年降水量平均在 720 毫米,由于受季风的影

  响,全年降水量极不均匀,雨量大部分集中在 6、7、8 三个月,另外年际之间降水量

  临颍县共有大小河道 18 条,全长 318 公里,水域面积 30922 亩,较大河流有颍

  河、清潩河、新沟河、蜈蚣渠,其中除颍河、清潩河、新沟河常年有少量的水以外,

  2013 年,全县地区生产总值完成 230 亿元,同比增长 12.1%;规模以上工业增加

  值完成 152 亿元,同比增长 16%;农民人均纯收入 9446 元,同比增长 17%。

  临颍有耕地 88 万亩,粮食年产量达 70 多万吨。年出栏生猪 130 多万头,被确定

  为全国生猪调出大县;小辣椒、大蒜等各类蔬菜产量达 260 多万吨,其中无公害蔬菜

  基地面积 31.3 万亩,被确定为国家级无公害农产品示范基地;全县拥有市级以上龙

  拥有中国驰名商标 12 个、省级著名商标 17 个,形成了一个规模庞大、名企荟萃、

  年产值超百亿的休闲食品产业,休闲食品日产量 2600 多吨,在全国县区中位居第一,

  被中国食品工业协会命名为“中国休闲食品产业基地”。同时,紧抓机遇,致力打造

  电子电器新兴百亿产业,深圳常兴科技、深圳合丰泰、虹峰电缆、肇庆匹思通科技等

  10 多个项目已进驻电子专业园区,电子电器产业蓬勃发展。依托林木种植和全国白椿

  木集散地优势,发展木材加工企业 1000 多家,年加工木材能力达到 300 万立方,成

  现代物流园区建设计划占地 3200 亩,投资 22 亿元,年处理货物量 1000 万吨,

  主要规划有粮食物流区、集装箱物流区、散货物流区、海关商检等综合办公区,诚邀

  各位客商投资物流园区;科教文化中心位于生态环保区黄金地段,配套建设居住、文

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  化、教育、会展等项目,项目市场前景良好; 综合服务区位于临颍县产业集聚区工

  业园北部,项目占地 300 亩,拥有职工公寓、餐饮酒店、休闲娱乐、商业金融四大功

  临颍县首家热力公司成立于 2010 年 6 月,主要负责对临颍县产业集聚区内供热热源、

  供热管网的建设及日常生产经营管理工作,初步实现了对盼盼食品有限公司、亲亲食

  品有限公司、华冠养元饮料有限公司、联泰食品有限公司等 13 家工业企业和单位的

  集中供热。临颍县抓住被确定为全省 26 个城镇化重点县机遇,高标准修编了城市发

  展规划。新辟了颍北新区,使城区面积扩展到 21 平方公里。城市市容市貌整洁美观,

  环境优雅,拥有南街村绿地广场、东方红广场、金龙广场等休闲娱乐场所,阳光大酒

  店等三星级酒店 1 家,在建五星级酒店 1 家,大型综合性商场、量贩 6 家,是中原城

  临颍有 107 国道、京珠高速公路、京广铁路、京港快速客运铁路四条交通大动脉

  穿县而过,省道 S329 横贯东西,是郑州、许昌、漯河中原城市群节点城市,北距新

  郑国际机场 60 公里。特别是郑州至许昌城际轻轨的修建,新郑机场许昌航站楼的建

  估价对象所在位置为城关镇,截止 2006 年辖 19 个村委会:大木罗村、樱桃郭村、

  邢庄村、五里头村、岗石村、耿庄村、董畦村、西街村、北街村、北场村、东街村、

  澳高速 5 公里,省道 S329 横贯南北,交通便利。开设南巨 10KV 线 万伏变电站一座;邮政通讯便捷,镇区电线%,架设有线电视

  委估宗地位于临颍县经五路南段西侧,临国用(2012)第 0084 号、临国用(2013)

  第 0081 号土地,东至工业园区路,南至经五路,西至工业园区路,北至工业园区路。

  地势较平坦、地质构造较稳定、无洪水灾害影响、地基承载力一般,规划限制一般,

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  于价格的评估,重要的并非是过去,而是未来。过去收益的重要意义,在于为推测未

  来的收益变化动向提供依据。土地的价格是由反映该宗地将来的总收益所决定的,它

  的价格也受预期收益形成因素的变动所影响。所以,土地投资者是在预测该土地将来

  所能带来的收益或效用后进行投资的。这就要求估价者必须了解过去的收益状况,并

  对土地市场现状、发展趋势、政治经济形势及政策规定对土地市场的影响进行细致分

  析和预测,准确预测该土地现在以至未来能给权利人带来的利润总和,即收益价格。

  据,估价结果不得明显偏离具有替代性质的土地正常价格。根据市场运行规律,在同

  一商品市场中,商品或提供服务的效用相同或大致相似时,价格低者吸引需求,即有

  两个以上互有替代性的商品或服务同时存在时,商品或服务的价格是经过相互影响与

  比较之后来决定的。土地价格也同样遵循替代规律,某块土地的价格,受其它具有相

  市场需求和最佳利用程度等。由于土地具有用途的多样性,不同的利用方式能为权利

  人带来不同的收益量,且土地权利人都期望从其所占有的土地上获取更多的收益,并

  以能满足这一目的为确定土地利用方式的依据。所以,土地价格是以该地块的效用作

  地市场的地域性。在完全的市场竞争中,一般商品的价格都取决于供求的均衡点。供

  小于求,价格就会提高,否则,价格就会降低。由于土地与一般商品相比,具有独特

  的人文和自然特性,因此在进行土地估价时既要考虑到所假设的公平市场,又要考虑

  收益的贡献大小来决定。根据经济学中等量资金应获得相应报酬的技资原理,土地开

  发的投入也应获得相应的收益。所以,在进行生产活动之前,所支付土地款及随后进行

  的土地开发费都应获得与社会技资相同的收益。但是,根据经济学边际收益理论,生产

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  要素之间存在一定的最优组合,超过一定限度,每一要素持续增加,其收益不会相应地

  一般商品的价格,是伴随着构成价格的因素的变化而发生变动的。土地价格也有同样

  情形,它是各种地价形成因素相互作用的结果,而这些价格形成因素经常处于变动之

  中,所以土地价格是在这些因素相互作用及其组合的变动过程中形成的。因此,在土

  地估价时,必须分析该土地的效用、稀缺性、个别性及有效需求以及使这些因素发生

  变动的一般因素、区域因素及个别因素。由于这些因素都在变动之中,因此应把握各

  因素之间的因果关系及其变动规律,以便根据目前的地价水平预测未来的土地价格。

  准地价数据,按此确定基准地价;调查了临颍县市场出让土地案例,作为市场比较法

  合估价师收集的有关资料,考虑到当地地产市场发育程度,选择评估方法。由于当地在

  基准地价的覆盖范围之内,因此可以采用基准地价系数修正法;待估宗地为已开发用

  地,不宜采用剩余法;因企业土地收益难以单独估算,无法确定土地的客观纯收益,

  因此无法采用收益法。待估宗地周边有土地交易案例,可比性较强,因此可选用市场

  法进行评估;由于估价对象无新征用的土地可供参考,因此不易采用选择成本逼近法

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  内已发生交易的类似宗地实例进行对照比较,并依据后者已知的价格,参照该地产的

  交易情况、期日、区域及个别因素等差别,修正得出待估宗地在评估时日地价的方法。

  该宗土地位于临颍县经一路东侧;土地用途为工业用地,土地出让年期为 50 年,

  出让面积 44,482.00 平方米,主要规划要求:容积率 1.0≤容≤2.0;建筑密度:无;

  绿地率:无;投资强度:无。2014 年 5 月 21 日挂牌出让,挂牌成交价为 433.6995

  该宗土地位于临颍县经二路西侧;土地用途为工业用地,土地出让年期为 50 年,

  出让面积 52,458.00 平方米,主要规划要求:容积率 1.0≤容≤2.0;建筑密度:无;

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  绿地率:无;投资强度:无。2014 年 8 月 9 日挂牌出让,挂牌成交价为 511.4655 万

  该宗土地位于临颍县经五路西侧,土地用途为工业用地,土地出让年期为 50 年,

  出让面积 53,686.00 平方米,主要规划要求:容积率 1.0≤容≤2.0;建筑密度:无;

  绿地率:无;投资强度:无。2014 年 8 月 9 日挂牌出让,挂牌成交价为 523.4385 万

  D、区域因素:主要有路网状况、距区域主干道距离、公交便捷度、区域繁华度、

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  以比较时应对交易情况加以修正。由于所选几个比较实例为目前临颍县土地市场上的

  r—土地还原利率(根据临颍县的有关资料及估价人员所获资料,目前,临颍县土

  地投资存在一定风险,故在选取土地还原率时取中国人民银行现行公布的五年期存款

  利率 4.75%以及结合土地投资风险情况;综合考虑确定土地还原率取 6%)

  A 、产业集聚度,分为低、较低、较高、高四个等级,考虑到产业集聚规模对工

  业地价影响较大,以待估宗地为 100,每增加一个等级,地价相应往上修正 2%;

  B、道路通达度,由于道路的通达程度对工业企业的运输成本、企业对外联系影响

  较大,周边道路类型分为交通型主干道混合型主干道、混合型次干道交通型次干道、

  生活型主干道、生活型次干道、支路五个等级,以待估宗地的等级为 100,每相差一个

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  E、基础设施状况,以待估宗地为 100,每增加一项,相应增加 2%;以影响工业

  A、宗地形状,分为不规则、较规则、规则三等级,以待估宗地为 100,每上升一

  B、地形分为平坦、较平坦、山坡地,以待估宗地地形指数为 100,较平坦与平坦

  C、目前规划限制,分为无限制、有一定限制、有较大限制,以待估宗地为 100,

  D、容积率修正,以待估宗地 100,比较实例的容积率与其相比,每上升或下降 1,

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  照替代原则,对估价对象的区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相比较,

  并对照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进行修正,进而求取估价对象在估

  根据《城镇土地估价规程》,其基准地价系数修正法评估宗地地价的计算公式为:

  本次评估的估价基准日为 2014 年 09 月 30 日,调查当地的土地价格从文件出台

  到评估基准日的变动情况,了解到该区域内的工业用地土地市场,土地价格变动不大,

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  道路等级 交通型主干道 混合型主干道 交通型次干道 生活型主干道 生活型次干道、支路

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  由于本次评估为普通工业用地,通常设定的容积率为 1,估价对象的容积率为 1,

  度为达到企业可基本生产条件,该宗土地开发程度为五通一平(供水、排水、通路、

  通电、通讯,场地平整),根据宗地达到的可生产情况,五通一平不需要进行开发程

  r──土地还原率[土地还原率按评估基准日时中国人民银行公布的五年期(含五

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  法对估价对象进行了评估,估估价人员认为:基准地价系数修正法是以估价基准日估

  价对象所处区域平均地价水平和土地开发程度达到当地基准地价设定的开发程度时

  经过具体情况比照修正得到的价格,反映的是估价对象的一般地价水平。市场比较法

  评估土地价格的是根据替代原则,将估价对象的区位条件与区域的平均条件进行差异

  修正而得的。本次评估综合考虑各种因素认为市场比较法较基准地价系数修正法能够

  更加客观的反应估价对象于估价时点的市场价值,因此估价结果中市场比较法权重取

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  12,385,604.89 元,减值率为 36.51%,土地使用权评估减值原因委估四宗土地临国用

  (2014)第 0020 号土地账面值以土地出让金、征地社保费、耕地占用税、征地管理

  费、土地开垦费、契税及印花税组成,河南虹峰电缆股份有限公司未涉及征地行为,

  无需缴付征地社保费、耕地占用税、征地管理费及土地开垦费费用,本次评估未考虑

  两套办公软件分别购置于 2012 年 9 月和 2011 年 6 月,其中:金蝶软件现正常使

  用,浪潮软件已不使用,原始入账价值为 99,273.50 元,账面净值为 84,037.96 元。

  查了无形资产的购置合同、发票、付款凭证等资料,并向软件供应商进行了询价。软

  的漯河智达计算机科技有限公司进行询价,确定其他无形资产的评估值为 79,487.18

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  长期待摊费用是指不能全部计入当年损益,而应在以后年度(一年以上)分期摊销

  的各项费用。虹峰电缆长期待摊费用核算的内容为企业建设的临时用建筑物,原始入

  虹峰电缆的递延所得税资产账面价值为 7,058,457.98 元,主要是由于企业按会

  计制度要求计提的应收款项坏账准备及土地返还款-递延收益而形成的应交所得税差

  额。其中:由计提应收款项坏账准备而形成的递延所得税资产,本次评估是在审计后

  的账面价值基础上,对企业应收款项坏账准备计提的合理性、递延税款借项形成及计

  算的合理性和正确性进行了调查核实。白小煩资料一肖四不像中特,经核实递延所得税资产金额计算无误,以核实

  后的账面价值确定为评估值;对于由土地返还款-递延收益形成的递延所得税资产,

  因土地返还所产生的所得税已在应交税金税金中考虑,而土地返还款是实际不需支付

  款、应付票据、应付账款、预收款项、应付利息、应付职工薪酬、应交税费、其他应

  付款及一年内到期非流动负债;非流动负债为其他非流动负债-递延收益。上述负债

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  评估申报明细表标准格式,按照评估规范的要求,指导企业填写负债评估明细表;

  核对使之相符。对内容不符、重复申报、遗漏未报项目进行改正,由企业重新填报。

  短期借款账面价值为 39,300,000.00 元,为企业在生产经营过程中,为弥补流动

  资金的不足而向临颍县农村信用合作联社、漯河商行临颍支行、上海浦东发展银行许

  昌分行、郑州银行优胜北路支行、邮政银行临颍县新城路支行等银行借入的一年内偿

  款金额、利率和借款期限,均正确无误,利息按月计提,并能及时偿还本金和利息。

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  企业目前经营状况良好,有按时偿还本金和利息的能力。以核实后账面价值确定评估

  应付票据账面价值为 40,000,000.00 元,共 5 笔,均为无息银行承兑汇票,是应

  付各供应商的货款等。评估人员通过查询企业的历史资料,了解应付票据的具体情况,

  重点分析应付票据金额、出票日期、到期日期、欠款原因等情况,未见异常,以核实

  应付账款账面值 36,972,295.47 元,主要核算企业因购买原材料、设备等而应付

  品等,均根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款)记入本科目,未

  应付职工薪酬账面值 2,502,627.39 元,主要核算企业应付给职工的工资。

  了解应付工资具体内容,调查产权持有单位的工资福利政策;查阅有关的工资计算表、

  计提凭证和账簿记录,核实相关计提、发放情况符合相关政策。评估人员通过查阅相

  应交税金账面值 874,822.34 元,主要核算公司应交纳的各种税金,本次评估税

  评估人员经核实增值税税率为 17%,所得税 25%。评估人员查验了企业所交税金

  的税种和金额,审核纳税申报表和应交税金账户,核实基准日所应交纳的税种和金额

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  应付利息账面价值 410,468.77 元,核算内容为企业按照权责发生制原则计提已

  证。经核实,利息的计提和支付金额准确无误,按核实无误的账面值确认评估值。

  其他应付款账面值为 36,295,870.71 元,主要为公司除应付账款外应付其他单位

  业发函询证,以确认其真实性;并对其发生时间、实际业务内容、以及支付情况进行

  一年内到期非流动负债账面值 20,000,000.00 元,为人民币抵押借款。

  评估人员对企业的一年内到期非流动负债核对了借款合同,了解借款金额、利率、

  还款方式和还款期限,均正确无误,并能及时偿还利息。评估人员重点核实了借款的

  真实性、完整性,同时向贷款银行进行了函证,并收到回函,核实了评估基准日尚欠

  的本金余额。短期借款在确认利息已支付或预提的基础上,以核实后的账面值确认为

  其 他非 流动 负债 - 递 延收 益为企业 收 入的土 地出 让金 返还 款, 账面 价值 为

  书》,临颍县人民政府在土地出让合同签订后五日内将超过 2 万元/亩的地款及县财

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

  人民政府与河南虹峰电缆股份有限公司签订的《土地出让及投资合同书》,临颍县人

  民政府在土地出让合同签订后五日内将超过 2 万元/亩的地款及县财政可支配的税费

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

  则,评估人员履行必要的评估程序,对江苏中超电缆股份有限公司拟实施股权收购所

  涉及河南虹峰电缆股份有限公司的股东全部权益价值进行了评估。此次评估采用资产

  在评估基准日 2014 年 9 月 30 日资产总额账面值 30,447.57 万元,评估后的资产

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

  值为成本价,评估值是按照市场价值扣除相应税费确定,评估值中包含了合理的利润,

  工费上涨所形成,另一方面是由于账面值中未包含前期费和资金成本,本次评估按照

  客观发生费用考虑了前期费用和资金成本,故形成评估增值。评估净值增值也是由于

  两方面的原因,一方面是由于评估原值增值的增值造成了评估净值的增值;另一方面

  2、车辆评估原值减值的原因有两方面:(1)2013 年 8 月 1 日之前购置的车辆账

  面值中含增值税,而评估时不考虑增值税;(2)企业购置车辆的价格较评估基准日

  3、电子设备评估原值减值的主要原因是产品技术更新较快市场价格下降造成的;

  土地使用权评估减值原因委估四宗土地临国用(2012)第 0084 号、临国用(2013)

  出让金、征地社保费、耕地占用税、征地管理费、土地开垦费、契税及印花税组成,

  河南虹峰电缆股份有限公司未涉及征地行为,无需缴付征地社保费、耕地占用税、征

  的所得税已在应交税金税金中考虑,并且其他非流动负债—土地返还款根据相关合同

  江苏中超电缆股份有限公司拟收购河南虹峰电缆股份有限公司股权项目资产评估说明

  无需支付,本次将其评估为零,因此相应所产生的递延所得税资产也评估为零,从而

  缆股份有限公司签订的《土地出让及投资合同书》,临颍县人民政府在土地出让合同

  签订后五日内将超过 2 万元/亩的地款及县财政可支配的税费奖励给虹峰电缆公司,

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